2020-12-15 11:12 | 來源:IPO日報(bào) | 作者:未知 | [IPO] 字號變大| 字號變小
?數(shù)據(jù)顯示，悅安新材2019年歸母凈利潤有5296.45萬元，但其中受非經(jīng)常性損益的影響較多。
公司的繳納社保人數(shù)為0，法人代表卻表示，他不負(fù)責(zé)公司的具體業(yè)務(wù)，也不知道公司大概的員工人數(shù)。
在記者進(jìn)一步的追問下，伴隨著短暫的沉默，記者的電話被掛斷了，對方正是悅安新材大客戶的法人代表。
這使記者對江西悅安新材料股份有限公司(下稱“悅安新材”)的疑惑又多了一分。
這到底是怎么回事?
需要注意的是，悅安新材將于12月16日科創(chuàng)板上會(huì)。
大客戶存疑
據(jù)了解，悅安新材主要從事超細(xì)金屬粉末及相關(guān)深加工制品的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售。公司產(chǎn)品為羰基鐵粉系列產(chǎn)品、霧化合金粉系列產(chǎn)品、軟磁粉系列產(chǎn)品、金屬注射成型喂料系列產(chǎn)品、吸波材料系列產(chǎn)品等。
2017年-2019年以及2020年上半年(下稱“報(bào)告期”)，悅安新材的營業(yè)收入分別為1.16億元、2.08億元、2.13億元、0.84億元，歸母凈利潤分別為1657.21萬元、4336.42萬元、5296.45萬元、1996.03萬元。
科創(chuàng)板上會(huì)稿顯示，2018年-2019年以及2020年上半年，上市公司江蘇精研科技股份有限公司(下稱“精研科技”)均為悅安新材第一大客戶。2017年，精研科技為悅安新材第三大客戶。
精研科技
2019年，悅安新材向的銷售額為6211.82萬元。
客戶摘要，數(shù)據(jù)來源：上會(huì)稿
而精研科技2019年年報(bào)卻顯示，精研科技2019年第一大供應(yīng)商的采購金額只有5594.13萬元，與悅安新材的數(shù)據(jù)相差了617.7萬元。
對此，悅安新材在上交所問詢回復(fù)函中表示，公司以精研科技簽收的收貨單作為收入確認(rèn)的依據(jù)，精研科技以貨物驗(yàn)收合格入庫作為采購確認(rèn)依據(jù)。
如果使用精研科技的方式，其2019年業(yè)績或?qū)⑾禄?/strong>
一位注冊會(huì)計(jì)師對IPO日報(bào)表示，雖然悅安新材目前的收入確認(rèn)準(zhǔn)則沒有問題，但
前五大供應(yīng)商摘要，數(shù)據(jù)來源：精研科技2019年年報(bào)
此外，公司的另一家客戶也存在令人疑惑的地方。
上會(huì)稿顯示，安徽璜峪電磁技術(shù)有限公司(下稱“璜峪電磁”)為悅安新材2020年上半年第三大客戶，其銷售金額為496.86萬元。
璜峪電磁的注冊資本高達(dá)3600萬元，但實(shí)繳資本只有50萬元。另外，璜峪電磁2018年和2019年的年報(bào)中，璜峪電磁社保繳納人數(shù)均為0。
天眼查顯示，璜峪電磁成立于2018年3月，其法定代表為姜耘。
社保信息摘要，數(shù)據(jù)來源：天眼查
0社保繳納的公司為何成為大客戶?對此，記者撥打璜峪電磁年報(bào)中的企業(yè)聯(lián)系電話。
記者表明身份之后，對方向記者表示，其為璜峪電磁法定代表人。
關(guān)于記者詢問的為何繳納社保人數(shù)為0，對方則表示，他不負(fù)責(zé)公司的具體業(yè)務(wù)，不方便透露。另外，他也不知道璜峪電磁大概的員工人數(shù)。
接著，記者詢問璜峪電磁其他負(fù)責(zé)人的聯(lián)系方式，伴隨著短暫的沉默，記者的電話被掛斷。
業(yè)績下滑卻估值上升
悅安新材最后一次增資發(fā)生在2019年8月，彼時(shí)悅安新材的整體估值僅僅只有7.5億元。
悅安新材此次科創(chuàng)板的上市標(biāo)準(zhǔn)中，要求預(yù)計(jì)市值不低于10億元。然而
IPO日報(bào)發(fā)現(xiàn)，公司估值上升了，但實(shí)際業(yè)績卻是下滑的。
數(shù)據(jù)顯示，悅安新材2019年歸母凈利潤有5296.45萬元，但其中受非經(jīng)常性損益的影響較多。
悅安新材2019年非經(jīng)常性損益為1613.03萬元，包含推進(jìn)公司上市獎(jiǎng)勵(lì)款1438.86萬元和上市股改獎(jiǎng)勵(lì)款200萬元。
某知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人對IPO日報(bào)， 非經(jīng)常性損益是指公司發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，或是雖與經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)，但由于其性質(zhì)、金額或發(fā)生頻率，影響了真實(shí)、公允地反映公司正常盈利能力的各項(xiàng)收入、支出。
扣除這部分偶然因素后，悅安新材2019年扣非后歸母凈利潤同比下滑18.49%。
值得一提的是，悅安新材2019年部分核心技術(shù)人員的薪資并不算高。
上會(huì)稿顯示，悅安新材核心技術(shù)人員的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為在公司新技術(shù)及新產(chǎn)品的研發(fā)過程中起到關(guān)鍵作用、有突出貢獻(xiàn)的員工，包括李上奎、王兵、李博、李顯信、羅永弟五人。
但在董監(jiān)高及核心技術(shù)人員的薪酬表中，李上奎、王兵、李博顯示的均是其他職務(wù)。李上奎為公司董事長兼總工程師;王兵為公司董事兼總經(jīng)理;李博為公司董事、副總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書。
只有李顯信和羅永弟為核心技術(shù)人員。據(jù)了解，李顯信和羅永弟在悅安新材擔(dān)任副總工程師均超過10年，目前仍為悅安新材的副總工程師。
悅安新材的副總工程師兼核心技術(shù)人員的平均月薪只有1.33萬元和5100元。
但李顯信和羅永弟2019年的薪酬分別為16萬元和6.12萬元，且除上述薪酬外不存在在公司關(guān)聯(lián)方領(lǐng)取薪酬的情形。換句話來，
薪酬表，數(shù)據(jù)來源：上會(huì)稿
而悅安新材上會(huì)稿和申報(bào)稿顯示，公司2019年年末和2020年上半年的營銷人員人數(shù)均為17人。公司2019年和2020年上半年銷售費(fèi)用中的職工薪酬及福利為285.32萬元和138.03萬元，以此計(jì)算得出的平均月薪為1.4萬元和1.35萬元，高于李顯信和羅永弟。
關(guān)于薪酬差異的原因，業(yè)績下滑卻估值上升的理由，以及如果公司按精研科技的方式確認(rèn)收入，2019年業(yè)績情況如何，IPO日報(bào)向悅安新材發(fā)去采訪提綱，但截至發(fā)稿尚未收到回復(fù)。
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(文章來源：IPO日報(bào))
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