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????????近日，上交所官網(wǎng)顯示，揚(yáng)州天富龍集團(tuán)股份有限公司(簡稱“天富龍”)重啟主板IPO，并更新相關(guān)財(cái)務(wù)資料。

????????長江商報(bào)記者發(fā)現(xiàn)，首次IPO時(shí)，天富龍擬募集資金10.9億元，而最近招股書顯示，公司募集資金7.9億元，較原募資金額縮水約28%，具體為取消了3億元的補(bǔ)充流動(dòng)資金項(xiàng)目。

????????值得一提的是，2024年上半年，天富龍享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠而增加計(jì)入損益的金額為3768.22萬元，獲得的所得稅優(yōu)惠金額達(dá)3370.10萬元，兩者合計(jì)7138.32億元，占當(dāng)期利潤總額的比例達(dá)29.38%。

????????不僅如此，2021年至2023年以及2024年上半年，天富龍綜合毛利率分別為22.26%、18.86%、18.31%和17.42%，整體呈現(xiàn)下降趨勢。

????????取消3億補(bǔ)流募資

????????近日，上交所官網(wǎng)顯示，天富龍主板IPO已更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所并更新相關(guān)財(cái)務(wù)資料。

????????據(jù)了解，天富龍當(dāng)前所聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所系容誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)，公司此前聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為天職國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(簡稱“天職國際”)。

????????由于涉及奇信股份財(cái)務(wù)造假案，天職國際2024年8月收到證監(jiān)會(huì)罰單，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月。

????????上交所官網(wǎng)顯示，天富龍主板IPO于2023年6月9日獲得受理，當(dāng)年7月7日進(jìn)入問詢階段。

????????資料顯示，天富龍是一家專業(yè)從事差別化滌綸短纖維的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的高新技術(shù)企業(yè)，擁有再生有色滌綸短纖維和差別化復(fù)合纖維兩大系列產(chǎn)品。

????????長江商報(bào)記者發(fā)現(xiàn)，首次IPO時(shí)，天富龍擬募集資金10.9億元，建設(shè)包括“年產(chǎn)17萬噸低熔點(diǎn)聚酯纖維、1萬噸高彈力低熔點(diǎn)纖維項(xiàng)目”(擬投入募集資金5.8億元)，“研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目”(擬投入募集資金2.1億元)，以及3億元用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。

????????而最近招股書顯示，天富龍擬募集資金7.9億元，較原募資金額縮水約28%。

????????這其中，天富龍兩大建設(shè)項(xiàng)目擬投入募集資金的數(shù)額沒有發(fā)生變化，公司取消了用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的3億元。

????????從業(yè)績上看，2021年至2023年以及2024年上半年，天富龍營業(yè)收入分別為28.57億元、25.76億元、33.36億元和17.84億元，歸屬于公司股東扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤分別為3.54億元、3.38億元、4.2億元和2.23億元。

????????需要指出的是，報(bào)告期內(nèi)，2021年至2023年以及2024年上半年，天富龍享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠而增加計(jì)入損益的金額分別為4809.86萬元、6253.54萬元、5422.87萬元和3768.22萬元，占當(dāng)期利潤總額的比例為8.43%、16.05%、11.68%和15.51%。

????????同期，天富龍獲得的所得稅優(yōu)惠金額分別為6304.30萬元、5179.40萬元、6133.36萬元和3370.10萬元，占當(dāng)期利潤總額的比例分別為11.05%、13.29%、13.21%和13.87%。

????????以2024年上半年為例，天富龍獲得的上述兩項(xiàng)稅收優(yōu)惠金額合計(jì)7138.32億元，占當(dāng)期利潤總額的比例達(dá)29.38%。

????????天富龍表示，若未來資源綜合利用政策發(fā)生重大不利變化，稅收優(yōu)惠政策發(fā)生變化或公司未能持續(xù)符合高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，將對公司盈利帶來不利影響。

????????毛利率降至17.42%

????????值得注意的是，近年來，天富龍產(chǎn)品毛利率整體呈現(xiàn)下降趨勢。

????????2021年至2023年以及2024年上半年，天富龍綜合毛利率分別為22.26%、18.86%、18.31%和17.42%。

????????其中，同期，天富龍?jiān)偕猩珳炀]短纖維收入分別為9.87億元、9.97億元、10.7億元和5.61億元，毛利率分別為34.64%、36.15%、31.86%和31.33%。其中，2023年以來，公司再生有色滌綸短纖維毛利率持續(xù)下降。

????????報(bào)告期內(nèi)，天富龍差別化復(fù)合纖維營業(yè)收入分別為18.27億元、14.83億元、17.93億元和10.92億元，毛利率分別為14.85%、7.23%、12.95%和10.50%，差別化復(fù)合纖維業(yè)務(wù)收入和盈利情況隨行業(yè)市場行情而波動(dòng)。

????????天富龍解釋稱，2022年，受國際局勢、宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等外部環(huán)境變化的影響，上游原材料價(jià)格上漲及常規(guī)類產(chǎn)品競爭加劇，行業(yè)內(nèi)低熔點(diǎn)短纖維等差別化復(fù)合纖維的盈利空間受到擠壓。2023年以來，隨著外部環(huán)境企穩(wěn)，公司原料采購價(jià)格下降及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，營業(yè)收入及盈利明顯回升。綜合考慮外部環(huán)境因素，公司整體經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)定，具有持續(xù)經(jīng)營能力。

????????對于毛利率下降，天富龍表示，如果未來上游原材料成本提高、下游客戶嚴(yán)控成本，或者競爭對手通過降低售價(jià)等方式爭奪市場，而公司未能及時(shí)與客戶協(xié)商確認(rèn)價(jià)格調(diào)整事項(xiàng)，將面臨產(chǎn)品毛利率下降的風(fēng)險(xiǎn)。

????????2021年至2023年以及2024年上半年期末，天富龍存貨的賬面價(jià)值分別為3.43億元、3.98億元、4.09億元和6.98億元，占資產(chǎn)總額比例分別為12.26%、12.34%、11.71%和18.65%，各期的存貨周轉(zhuǎn)率分別為7.02次、5.63次、6.71次和2.64次(未經(jīng)年化)。

????????由此來看，天富龍2024年上半年期末存貨，較2021年增長約103%，兩年半時(shí)間出現(xiàn)倍增。

????????天富龍表示，隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，存貨規(guī)模可能進(jìn)一步增加，較大的存貨余額可能會(huì)影響到公司的資金周轉(zhuǎn)速度和經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量，降低資金運(yùn)作效率。若未來市場環(huán)境發(fā)生變化或競爭加劇，出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷、存貨積壓等情形，將造成公司存貨跌價(jià)損失增加，對公司的盈利能力產(chǎn)生不利影響。

????????此外，報(bào)告期內(nèi)，天富龍還受到5次行政處罰。

????????2020年3月23日，天富龍科技被儀征市應(yīng)急管理局進(jìn)行處罰，處罰金額23.75萬元，處罰事由為隱患排查治理工作不到位，未采取有效的管理措施及時(shí)發(fā)現(xiàn)并消除事故隱患等。

????????2020年3月24日，天富龍科技被儀征市消防救援大隊(duì)進(jìn)行處罰，處罰金額2萬元，處罰事由為天富龍科技消防控制報(bào)警主機(jī)存在故障。同日，因1號廠房和2號廠房，3號廠房和4號廠房之間的防火間距被占用，天富龍科技被儀征市消防救援大隊(duì)進(jìn)行罰款3.50萬元。

????????2020年8月4日，天富龍科技被儀征市消防救援大隊(duì)進(jìn)行處罰，處罰金額5萬元，處罰事由為火災(zāi)隱患和消防安全違法行為進(jìn)行復(fù)查，復(fù)查不合格。

????????2023年1月12日，子公司香港泰富因沒有在指定的期限內(nèi)遞交2021/2022利得稅報(bào)稅表被香港稅務(wù)局處以罰款0.30萬港元。

《電鰻快報(bào)》