2023-05-09 10:15 | 來源:上海證券報 | 作者:俠名 | [上市公司] 字號變大| 字號變小
維爾利年報顯示，2022年，公司實現營收20.85億元，同比下降34.98%，主因在于，環保工程業務收入5.76億元，同比下降66.51%。
營收下滑、凈利潤虧損，各業務毛利率均出現下滑，回款整體不及預期，商譽高企，有息負債高達33億元……維爾利2022年年報引來深交所關注。
圖片來源：維爾利問詢函
5月8日，深交所向維爾利下發年報問詢函，追問公司主要財務指標的合理性等問題。
營收、毛利均有所下滑
追問“下滑趨勢是否具有持續性”
年報問詢函首先要求維爾利對其財務指標整體下滑情況進行說明。
維爾利年報顯示，2022年，公司實現營收20.85億元，同比下降34.98%，主因在于，環保工程業務收入5.76億元，同比下降66.51%。
圖片來源：維爾利2022年年報
同時，公司的環保工程、環保設備、運營服務、BOT項目運營業務的毛利率均有所下滑，下滑幅度分別為15.74、5.84、6.89、14.35個百分點。總體看來，公司財務指標不容樂觀。
圖片來源：維爾利2022年年報
維爾利表示，營收下降主要因公司項目招投標有所延緩，新增訂單低于預期，同時在手項目開工及執行進度有所延緩，部分重點項目執行進度及結算節點有所延緩。
對此，問詢函要求公司量化分析上述各因素對營收的影響金額，是否產生持續性影響，以及公司已采取和擬采取的應對措施。同時公司應說明2022年各業務類型毛利率均出現下滑的原因及合理性，下滑趨勢是否具有持續性，與同行業可比公司是否存在重大差異，以及毛利率下降對公司盈利能力的影響。
與此同時，維爾利項目應收賬款回款周期拉長，回款整體不及預期也引起了深交所注意。2022年末，維爾利按照賬齡計提壞賬準備的應收賬款原值為18.47億元，計提壞賬準備金額3.84億元，其中賬齡超過1年的應收賬款占比為57.92%。
對此，問詢函要求公司說明，相關欠款方還款意愿和還款能力是否出現重大不利變化，以及公司已采取和擬采取的催款措施;按賬齡計提壞賬的應收款項是否存在逾期未回款等信用風險情形等。
圖片來源：維爾利問詢函
此外，對于公司2023年一季度預付賬款較2022年末大增120.14%，問詢函要求維爾利說明預付款大增的原因及合理性，并是否存在違規提供財務資助或關聯方資金占用的情形。
有息負債合計達33.48億元
公司資金狀況受關注
除經營情況外，深交所問詢函關注的另一個重點，則在于維爾利的資金狀況，具體包括公司商譽減值是否充分、是否存在流動性風險等。
如公司自身資金狀況方面，2022年末，維爾利貨幣資金約9.23億元，其中使用受限資金2.10億元。問詢函要求公司說明受限資金具體用途，是否存在違規對外擔保，是否存在其他使用受限的貨幣資金等。
圖片來源：維爾利問詢函
與此同時，2022年末，維爾利有息負債金額合計達33.48億元。其中，短期借款14.16億元，一年內到期的長期借款1.66億元，長期借款9.20億元，應付債券8.46億元。對此，問詢函要求公司說明是否存在流動性風險，并補充說明是否存在債務逾期或到期不能償還的情形。
再看商譽減值方面，2022年，維爾利對子公司維爾利能源、杭能環境等，計提商譽減值準備共計約1.73億元。其中，前述兩家公司分別計提約1.14億元、5803.61萬元。
圖片來源：維爾利2022年年報
對此，深交所要求維爾利說明兩家公司2022年業績下滑的具體原因，并量化分析其影響，說明相關影響因素是否在2022年才首次出現。
據悉，以“并購”延伸產業鏈，是維爾利多年的發展路徑。2014年，維爾利收購杭能環境，拓展農業廢棄物資源化領域;2017年，公司收購了蘇州漢風科技發展有限公司，即現在的維爾利能源，拓展節能減排服務。
大手筆的并購也造成公司商譽高企，為商譽減值埋下了隱患。問詢函顯示，截至2022年末，維爾利歷次并購形成商譽原值合計約10.51億元，累計計提減值準備達2.51億元。
圖片來源：維爾利2022年年報
就維爾利能源來看，這已不是其首次被計提商譽減值準備。2021年，維爾利能源計提商譽減值準備709.52萬元;2020年，維爾利能源計提商譽減值準備1592.80萬元。對于2022年大幅計提約1.14億元，維爾利表示，由于合同能源管理業務上游工業客戶開工率不足、新建項目未及時完工，環保工程及設備業務上游客戶新建項目減少等。
對此，深交所要求公司結合維爾利能源、杭能環境近3年經營業績、行業發展、市場競爭能力變化情況等，說明2022年末商譽減值測試關鍵參數選取的合理性，與2021年是否存在重大差異，減值準備計提是否充分、謹慎。并說明2021年末對其進行商譽減值測試時是否充分考慮業績影響因素，2021年末商譽減值計提是否充分等。
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