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        《電鰻快報》 文/高偉

        3月7日，北京漢儀創(chuàng)新科技股份有限公司(簡稱：漢儀股份)創(chuàng)業(yè)板IPO已提交注冊，漢儀股份離資本市場之路又進一步。本次IPO擬募集資金為5.36億元。《電鰻快報》經(jīng)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，公司此次IPO招股書還存在很多疑點，尤其是抹不掉的違法行為、IPO前夕大筆分紅等，讓其心驚膽戰(zhàn)。

        抹不掉的違法行為

        《電鰻快報》發(fā)現(xiàn)，漢儀股份曾出現(xiàn)自充值或下載刷量違法行為。

        招股書披露，在2019年和2020年1-4月期間，漢儀股份及其子公司上海驛創(chuàng)、嗨果科技、翰美互通曾涉及自充值或下載刷量行為，其中漢儀股份、上海驛創(chuàng)、嗨果科技自充值金額分別為81.03萬元、67.68萬元、3.60萬元，翰美互通自充值和下載刷量金額為296.67萬元。截至2020年5月，上述各公司均已對該等自充值或下載刷量行為主動整改完畢。

        針對翰美互通的自充值和下載刷量行為，2020年12月18日，廈門市思明區(qū)市場監(jiān)督管理局向翰美互通出具《廈門市思明區(qū)市場監(jiān)督管理局行政處罰決定書》(廈思市監(jiān)處[2020]178號)。2021年2月3日，廈門市思明區(qū)市場監(jiān)督管理局翰美互通出具《關(guān)于翰美互通(廈門)科技有限公司行政處罰情況證明》。翰美互通因自充值和下載刷量情形，違反《反不正當(dāng)競爭法》，領(lǐng)罰25萬元。

        IPO前夕大筆分紅

        《電鰻快報》還發(fā)現(xiàn)，漢儀股份連續(xù)三年大手筆現(xiàn)金分紅，這次仍募資1.5億元用于補充營運資金。不免讓人們對其分紅動機和募資動機產(chǎn)生懷疑。

        高毛利率的漢儀股份看似并不缺錢，其賬上資金已連續(xù)三年增長。2018-2020年分別為0.45億元、0.81億元和1.37億元，同比增長40.76%、82.16%、68.55%。漢儀股份還連續(xù)三年進行了現(xiàn)金分紅。2018年3月10日，漢儀股份全體股東按照持股比例分配現(xiàn)金股利2497.5萬元;2019年1月18日，漢儀股份全體股東按照持股比例分配現(xiàn)金股利2500萬元;2019年4月17日，漢儀股份體股東按照持股比例分配現(xiàn)金股利1000萬元。2019年漢儀股份累計現(xiàn)金分紅3500萬元。2020年6月22日，漢儀股份全體股東按照比例分配現(xiàn)金股利1000萬元。

        截至招股書披露日，上述分紅均已實施完畢，累計分紅金額達6997.5萬元。

        值得注意的是，綜合毛利率高、賬上資金三連增、連續(xù)三年現(xiàn)金分紅的漢儀股份，此次募集資金中1.5億將用于補充營運資金。

        關(guān)聯(lián)方認定或有遺漏

        據(jù)招股書披露，2018年6月，北京漢儀科印信息技術(shù)有限公司(漢儀股份前身)、新美互通共同出資設(shè)立翰美互通(廈門)科技有限公司(以下簡稱：翰美互通)，分別持股51%、49%。持有上市公司控股子公司10%以上股份的法人，應(yīng)當(dāng)被認定為上市公司的關(guān)聯(lián)方。不過，漢儀股份招股書并沒有將少數(shù)股東新美互通認定為關(guān)聯(lián)方。

        在成立當(dāng)月，翰美互通就向新美互通收購了其字庫業(yè)務(wù)，收購成本2088萬元。同月，翰美互通作為受讓方與轉(zhuǎn)讓方新美互通及北京奇思眾和科技有限公司簽署了《資產(chǎn)及業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，受讓“奇思特粗黑簡體”等301項美術(shù)作品著作權(quán)。對于上述和新美互通的交易往來，漢儀股份同樣沒有將其認定為關(guān)聯(lián)交易。而在2018年5月，漢儀股份還曾與新美互通簽訂投資意向書，并支付3000萬元投資訂金，后經(jīng)協(xié)商，雙方將上述3000萬元訂金轉(zhuǎn)為公司向新美互通的借款。

        2019年7月，漢儀股份收購了新美互通持有的翰美互通49%股權(quán)，收購成本14087.01萬元，至此翰美互通成為漢儀股份全資子公司。而據(jù)招股書“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析”顯示，漢儀股份將該筆款項計入“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”，屬于投資活動現(xiàn)金流出項目。

        在會計實務(wù)過程中，購買少數(shù)股權(quán)被視為權(quán)益性交易，即會計主體(合并集團)與其權(quán)益持有者(少數(shù)股東)之間所發(fā)生的影響合并集團所有者權(quán)益的交易。因此，在編制合并層面現(xiàn)金流量時，相關(guān)現(xiàn)金流量應(yīng)歸類為籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，漢儀股份并未將購買少數(shù)股權(quán)支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款列報為“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”。

        董事長數(shù)百條風(fēng)險纏身

        據(jù)天眼查顯示，實控人、董事長、總經(jīng)理謝立群目前任職7家企業(yè)，擔(dān)任股東5家，擔(dān)任高管3家，且實際控制10家企業(yè)。尤為注意的是，謝立群周邊風(fēng)險多達94條，預(yù)警提醒有98條。

        訴訟方面，謝立群擔(dān)任法定代表人的北京漢儀創(chuàng)新科技股份有限公司曾因著作權(quán)權(quán)屬、侵權(quán)糾紛而被起訴，曾因侵害著作權(quán)糾紛而被起訴，曾因侵害商業(yè)秘密糾紛而被起訴，曾因其他案由而被起訴。

        另外，招股書透露，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員2020年在本公司領(lǐng)取總薪酬891.88萬元，其中，謝立群2020年領(lǐng)取薪酬為199.33萬元。近200萬元的年薪，再加上高額分紅，讓市場一片嘩然。

        董事長實控10家企業(yè)，且數(shù)百十條風(fēng)險纏身，如此一來，怎能保護普通投資者利益?會否有利益輸送行為發(fā)生?

        《電鰻快報》將繼續(xù)跟蹤報道漢儀股份IPO提交注冊后的進展及表現(xiàn)。

《電鰻快報》