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        日前，從事改性塑料的研發、生產和銷售為一體的廣州市聚賽龍工程塑料股份有限公司(下稱：廣州聚賽龍或發行人)于2017年7月26日在股轉系統終止掛牌后，轉戰創業板已成功過會，然而關于報告期內社保人數繳納情況的披露及實控人資金拆借用途解釋，致使其經營合規性仍存疑點。

        社保繳納人數相差近10倍緣何在

        廣州聚賽龍在招股書中披露，2017年至2019年度員工總數分別為374人、361人和399人，同期社保未繳納人數分別為30人、25人和51人。如此計算所繳納人數則分別為344人、336人和348人。

        而國家企業信用信息系統顯示，2017年度至2019年度，發行人所申報的社保繳納人數分別為344人、4082人和3708人。按照系統申報公示，2018年度和2019年度申報人數近乎為招股書披露數據的10倍。

        圖片來源：國家企業信用信息系統

        招股書顯示，截至2020年3月末，除生產人員、財務人員及后勤人員外，發行人銷售人員為53人、管理人員為20人，研發人員為75人，以此為基數計算，2018年和2019年度，發行人銷售人員平均月薪約為13450元、16340元、管理人員平均月薪約為35380元、35280元，研發人員平均月薪約為9180元、10500元。

        圖片來源：根據企業招股書數據整理

        據官方數據，2018年度廣州市職工養老基本保險繳費基數上限為20004元，下限位為3469元，企業職工最低工資為2100元。如此而言，廣州聚賽龍招股書信息與國家企業信用信息系統信息嚴重不符的原因，或存在“工資拆分、虛假申報”及“降低基數、逃避所得稅”情形。

        實控人拆借資金發獎金或不實

        招股書披露了報告期內發行人與實控人之間資金往來情況，其中內容顯示：2017年1月底發行人向實際控制人之一任萍拆出資金233.77萬元。給出的解釋為公司原計劃春節前向員工發放部分獎金，但因為臨近春節假期(除夕是2017年1月27日)，對公賬戶轉賬不方便，而將資金轉到任萍的個人賬戶并通過其個人賬戶將年終獎金分發給相關員工操作相對便捷，因此2017年1月23日，公司向任萍拆出資金233.77萬元。隨后，公司及管理層很快意識到該操作屬于不規范行為，為了避免對公司經營產生負面影響，任萍春節后分兩次(2017年2月20日、2017年3月30日)將所拆借資金全部歸還給公司，清理完畢前述資金拆借;由于公司與任萍之間的資金拆借數額較小，并未主觀故意占用公司資金，且占用時間較短并及時全額歸還，故未收取利息。

        經查詢，雖然2017年1月27日為除夕，但2017年1月23日為周一(農歷12月26日)。據從業于金融機構的資深人員解釋，通常而言對公賬戶除周六、日及節假日外，均可辦理，且各金融機構營業網點春節放假時間一般要持續到除夕當天的午后方才清點上交;此外現在各單位發放工資及獎金的方式，除金融機構代發外，其他基本都是用網銀的方式網上直接支付給員工，除非系統癱瘓，基本不存在不方便的情況。

        既然發行人向實控人任萍拆借出的233.77萬元資金的原因為用于員工獎金發放，不知為何轉賬記錄情況并未披露，按照招股書解釋貌似獎金并未發放，一至兩個月方歸還。

        作為曾掛牌股轉系統的企業，股轉系統網站顯示，2016年也曾出現過與實控人任萍之間的拆借資金行為，說明原因為“臨時資金周轉”。

        圖片來源：股轉系統網站

        資料顯示，廣州聚賽龍控股股東為郝源增，實際控制人為郝源增、任萍、郝建鑫、吳若思，郝源增和任萍為夫妻關系，郝建鑫和吳若思為郝源增和任萍夫婦的兒子和兒媳，實控人合計直接及間接持股比為68.96%。明知不規范而違規操作挪用，不僅暴露出廣州聚賽龍資金管理財務內控方面的漏洞，同時或說明存在類似家族企業“一言堂”的情形。

        經營現金流凈額連年為負靠借款

        申報稿材料顯示，2017年至2020年廣州聚賽龍營收分別為66928.67萬元、86828.78萬元、99905.45萬元、110816.20萬元，凈利潤分別為2238.26萬元、2784.15萬元、4752.61萬元、7697.58萬元。但在營收利潤雙增的同時，同期應收賬款凈額分別為19120.40萬元、24585.20萬元、26025.44萬元和31762.15萬元;經營活動現金流量凈額則分別為-17881.25萬元、-19402.26萬元、-16914.05萬元和-13205.65萬元。各期現金及現金等價物余額僅為1254.87萬元、2081.14萬元、4274.39萬元、4262.83萬元。

        招股書對于經營活動現金流凈額連年為負值的解釋為：一方面系報告期內業務快速發展，銷售回款和采購付款具有不同信用期;另一方面原因為與客戶主要采用票據結算，對于信用等級一般銀行承兌的銀行承兌匯票和商業承兌匯票在貼現時不終止確認，計入籌資活動現金流所致。但申報材料顯示各期末，發行人負債總額分別達35089.11萬元、51211.21萬元、3935.8萬元和45095.13萬元，其中流動負債占負債總額的比例分別達84.46%、90.54%、96.99%和96.49%。

        需要說明的是各期借款中，保證借款、質押借款及抵押借款合計達8488.88萬元、13872.31萬元、17005.44萬元、15357.18萬元。而抵押或質押物中，不僅涉及房屋、土地等不動產，甚至有5項專利被出質，但專利的出質在申報材料中并未披露。

        圖片來源：企查查數據

        此次IPO廣州聚賽龍擬募資3.6億元，除華東生產基地二期項目華南生產基地二期項目擬使用募投資金2.80億元外，0.8億元擬用于補充流動資金。改性塑料產業屬于資金密集型和技術密集型行業，隨著經營規模的擴大，如果未來發行人無法進一步增強資金實力，改善經營活動現金流量凈額狀況，或產生的流動性風險將難以預計。

《電鰻快報》