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????????《電鰻快報》劉云峰/文

????????1月26日晚間，浙江健盛集團股份有限公司(以下簡稱“健盛集團”)發(fā)布《2020年年度業(yè)績預(yù)虧公告》，該公司預(yù)計2020年年度歸屬上市公司股東的凈利潤-5.53億元到-4.87億元。

????????《電鰻快報》關(guān)注到，該公司在公告中指出，本次業(yè)績預(yù)虧主要是由于，浙江俏爾婷婷服飾有限公司(以下簡稱“俏爾婷婷”)未來盈利能力低于預(yù)期導(dǎo)致該公司計提巨額商譽減值所致。

????????收購俏爾婷婷形成巨額商譽

????????《電鰻快報》了解到，俏爾婷婷位于浙江省紹興市上虞區(qū)，是一家無縫貼身衣物制造商，可生產(chǎn)一次成型立體無縫高檔貼身衣物，是我國無縫針織行業(yè)的主要企業(yè)之一。俏爾婷婷擁有在紡織新材料、新工藝、流行款式、時尚色彩等應(yīng)用領(lǐng)域具有國內(nèi)領(lǐng)先的開發(fā)與應(yīng)用水平。俏爾婷婷的產(chǎn)品已經(jīng)成為日本華歌爾Wacoal?、優(yōu)衣庫UNIQLO?、耐克NIKE?、SPANX?、UnderArmour?、迪卡儂Decathlon?等多個國際著名品牌的指定供應(yīng)商。

????????源自 健盛集團收購俏爾婷婷交易方案

????????2017年2月15日，健盛集團發(fā)布的《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案》顯示，該公司擬通過非公開發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式分別向夏可才、謝國英收購其持有的俏爾婷婷78.50%和21.50%的股權(quán)。其中，健盛集團擬以股份方式支付交易價格的80.00%，以現(xiàn)金方式支付交易價格的20.00%。交易完成后，健盛集團將直接持有俏爾婷婷100%股權(quán)，夏可才、謝國英成為健盛集團的股東。

????????相關(guān)公告顯示，截至2016年12月31日，俏爾婷婷合并報表口徑凈資產(chǎn)賬面價值約為1.43億元(未經(jīng)審計)，全部股東權(quán)益價值采用收益法的預(yù)評估值約為8.78億元，預(yù)估增值7.35億元，增值率514.49%。交易各方協(xié)商確定標的資產(chǎn)交易價格為8.70億元,此次交易形成巨額商譽。

????????盈利能力低于預(yù)期 計提商譽減值致巨虧

????????根據(jù)健盛集團與俏爾婷婷原股東夏可才、謝國英簽訂的《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議》及《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議之補充協(xié)議》，俏爾婷婷原股東夏可才、謝國英承諾俏爾婷婷2017年、2018年、2019年扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤不低于6500萬元、8000萬元及9500萬元。

????????源自健盛集團2019年年報

????????健盛集團發(fā)布的年報顯示，2019年，俏爾婷婷經(jīng)審計的扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤1.09億元，超過承諾數(shù)1424.42萬元，完成2019年度預(yù)測盈利的114.99%。

????????2017-2019年俏爾婷婷累計實現(xiàn)扣除非經(jīng)營性損益后的凈利潤為2.93億元(未扣除超利潤承諾給予管理團隊的獎勵1842萬元)。

????????源自健盛集團對俏爾婷婷商譽減值測試報告

????????2020年4月28日，健盛集團發(fā)布的《擬對收購浙江俏爾婷婷服飾有限公司股權(quán)形成的商譽進行減值測試涉及的相關(guān)資產(chǎn)組組合價值評估項目資產(chǎn)評估報告》顯示，該報告所揭示的評估假設(shè)基礎(chǔ)上，委估資產(chǎn)組組合的可回收價值為11.05億元。

????????但2021年1月26日，健盛集團在《2020年年度業(yè)績預(yù)虧公告》中指出，報告期內(nèi)，俏爾婷婷受疫情及客戶集中度過高的影響，外銷訂單減少且訂單價格下滑導(dǎo)致利潤大幅減少。因俏爾婷婷資產(chǎn)組組合未來盈利能力低于預(yù)期，該公司擬對其相關(guān)資產(chǎn)進行計提商譽減值，預(yù)計影響健盛集團年度合并報表利潤金額為5.20億元到5.80億元。

????????健盛集團在公告中還指出，該公司產(chǎn)品出口主要以美元結(jié)算，報告期，人民幣兌美元匯率大幅升值約8%，人民幣兌美元匯率波動影響其業(yè)績表現(xiàn)。越南興安基地?zé)o縫服飾工廠因受疫情影響，客戶驗廠受限，致使2020年一直處于試生產(chǎn)階段，減少健盛集團利潤約3000萬元。

????????2020年6月，關(guān)停杭州工廠棉襪生產(chǎn)線并進行產(chǎn)能轉(zhuǎn)移，產(chǎn)生的處置費用等因素，杭州工廠減少健盛集團利潤約1600萬元。此外，2020年健盛集團實施第二期員工持股計劃，股份來源為該公司回購專用賬戶股票，購買價格為4元/股，因此攤銷于2020年的股份支付費用約為1256萬元。

????????綜上，2020年健盛集團的經(jīng)營業(yè)績出現(xiàn)巨額虧損。以上預(yù)告數(shù)據(jù)僅為初步核算數(shù)據(jù)，《電鰻快報》將對健盛集團經(jīng)審計后的2020年年度報告，該公司未來的股價表現(xiàn)保持關(guān)注。

《電鰻快報》