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????????1月25日晚上，上交所科創(chuàng)板審核中心終止對(duì)銳芯微電子、浙江光華科技(13.390, -0.19, -1.40%)、丹娜(天津)生物科技等3家公司的IPO審核。3家都是發(fā)行人與保薦機(jī)構(gòu)分別遞交撤回申請(qǐng)。銳芯微電子、丹娜(天津)生物科技的IPO律所都是上海錦天城。這3家企業(yè)報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)都獲得了較快速度增長(zhǎng)，但2019年扣非歸母凈利潤(rùn)都低于1億元，其中丹娜(天津)生物科技只有3938萬元。

????????一、浙江光華科技股份有限公司

????????“梧桐樹下V”2021年1月18日曾發(fā)文《保薦業(yè)務(wù)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用諸多花樣，浙江光華有科創(chuàng)屬性?》。

????????浙江光華科技是一家專業(yè)從事聚酯樹脂研發(fā)、生產(chǎn)、銷售的高新技術(shù)企業(yè)，其申報(bào)科創(chuàng)板IPO于2020年5月26日獲得受理，擬融資5.87億元。

????????2017年、2018年、2019年，公司營(yíng)業(yè)收入分別為5.85億元、6.84億元、7.38億元，扣非歸母凈利潤(rùn)分別為2918萬元、3937萬元、9164萬元。

????????雖然報(bào)告期研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)收的比例都低于5%，但公司論證自己符合科創(chuàng)屬性要求，是因?yàn)闈M足以下3個(gè)條件：研發(fā)投入金額累計(jì)在6000萬元以上，共計(jì)擁有6項(xiàng)發(fā)明專利，其中5項(xiàng)已形成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，最近一年的營(yíng)業(yè)收入達(dá)到3億元以上。

????????對(duì)照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的科創(chuàng)屬性指標(biāo)，浙江光華比較勉強(qiáng)站在及格線上。首先，報(bào)告期研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例均低于5%，只是符合替代指標(biāo)“研發(fā)投入金額累計(jì)在6000萬元以上”;發(fā)明專利6項(xiàng)，比最低指標(biāo)5項(xiàng)只多出1項(xiàng);營(yíng)業(yè)收入復(fù)合增長(zhǎng)率不到20%，但滿足最近一年不低于3億元的替代指標(biāo)。

????????審核部門對(duì)這種剛好站在科創(chuàng)屬性及格線上的企業(yè)，自然會(huì)特別關(guān)注研發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性。

????????2021年1月12日，上交所科創(chuàng)板審核中心公布了發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)第三輪審核問詢函的回復(fù)。筆者摘取了關(guān)于研發(fā)費(fèi)用問詢的6個(gè)問題，從這6個(gè)問題的問詢可以看出，浙江光華在研發(fā)費(fèi)用方面耍花樣的嫌疑挺大。

????????浙江光華和保薦人國(guó)泰君安(16.830, -0.36, -2.09%)證券股份有限公司于2021年1月22日分別向上交所提交《關(guān)于撤回首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)文件的申請(qǐng)》。

????????二、銳芯微電子股份有限公司

????????銳芯微電子注冊(cè)地江蘇，從事高端圖像芯片定制業(yè)務(wù)、高靈敏度圖像傳感器芯片和攝像機(jī)芯的研發(fā)、設(shè)計(jì)及銷售業(yè)務(wù)。

????????2017年、2018年、2019年，公司營(yíng)業(yè)收入分別為5220萬元、14563萬元、25281萬元，扣非歸母凈利潤(rùn)分別為-2063萬元、3543萬元、8918萬元。

????????2017年、2018年、2019年，研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例分別高達(dá)43.71%、22.09%、15.77%。公司擁有境內(nèi)發(fā)明專利 49 項(xiàng)。招股書披露“目前，公司已成為全球少數(shù)幾家掌握 ECCD 技術(shù)的企業(yè)之一”。

????????公司IPO申報(bào)材料于2020年6月29日獲得受理，2021年1月8日公布首輪問詢的回復(fù)。2021 年 1 月 25 日，公司和保薦人中信建投(39.990, -0.78, -1.91%)公司分別向上交所提交了《關(guān)于撤回首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)文件的申請(qǐng)》。

????????三、丹娜(天津)生物科技股份有限公司

????????公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為基于酶動(dòng)力學(xué)顯色法的泛真菌、細(xì)菌和基于 ELISA 法的侵襲性真菌病等病原微生物體外診斷試劑的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。

????????2017年、2018年、2019年及2020年上半年，公司營(yíng)業(yè)收入分別為3978萬元、7703萬元、10517萬元及10912萬元，扣非歸母凈利潤(rùn)分別為960萬元、2556萬元、3938萬元及4081萬元。

????????2017年、2018年、2019年及2020年上半年，研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例分別高達(dá)16.93%、17.37%、24.49%及9.64%。

????????截至 2020 年 9 月 30 日，公司共擁有 19 項(xiàng)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品注冊(cè)及備案證書(其中包括二類和三類醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊(cè)證 12 項(xiàng))、 19 項(xiàng)歐盟 CE 認(rèn)證。

????????公司科創(chuàng)板IPO申報(bào)材料2020年11月20日，才獲得受理。上交所網(wǎng)站上未見首輪問詢回復(fù)，筆者估計(jì)是上交所問詢函已發(fā)給公司，公司知難而退了。2021 年 1 月 21 日，公司和保薦人中信證券(28.780, -1.19, -3.97%)分別向上交所提交了《關(guān)于撤回首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)文件的申請(qǐng)》。

《電鰻快報(bào)》