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　　日前，證監會發布《首發業務若干問題解答》稱，部分已通過發審會的發行人最近一期經營業績或預計下一報告期經營業績與上年同期相比，出現不同程度的下滑。考慮到企業業績波動受經濟周期、行業周期以及自身經營等多種因素的影響，本著實事求是、分類處理、充分信息披露及風險揭示的原則，根據業績下滑的幅度與性質，結合《關于首次公開發行股票并上市公司招股說明書財務報告審計截止日后主要財務信息及經營狀況信息披露指引》的相關要求，予以分類處理。其中，過會后的最近一期經營業績與上年同期相比下滑幅度超過50%，或預計下一報告期業績數據下滑幅度將超過50%的，基于謹慎穩妥原則，暫不予安排核準發行事項，待其業績恢復并趨穩后再行處理或安排重新上發審會。

　　一是下滑幅度不超過30%的過會企業。過會后的最近一期經營業績與上年同期相比下滑幅度不超過30%，且預計下一報告期業績數據下滑幅度也不超過30%的，發行人需提供最近一期至下一報告期乃至全年主要經營狀況及財務數據的專項分析報告，充分說明發行人的核心業務、經營環境、主要指標是否發生重大不利變化，業績下滑程度與行業變化趨勢是否一致或背離，發行人的經營業務和業績水準是否仍處于正常狀態，并按照及時性指引的要求在重大事項提示中披露主要經營狀況與財務信息，以及下一報告期(指經審計或審閱財務報表截止日后)業績預告情況，同時充分揭示業績變動或下滑風險；保薦機構需對上述情況及發行人經營業績變化趨勢、持續盈利能力出具專項核查意見，詳細分析發行人業績變動的原因及合理性，明確說明業績預計的基礎及依據，核查發行人的經營與財務狀況是否正常，報表項目有無異常變化，是否存在影響發行條件的重大不利影響因素，發表明確意見。

　　在過會企業提交上述補充材料后，在招股說明書充分信息披露、保薦機構核查無重大不利變化且發行人仍符合發行條件基礎上，將按照相關程序安排后續核準發行工作。該類企業發行上市后，如發現發行人關于上述業績變動的信息披露及保薦機構核查意見存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的，證監會將視情節輕重，依據相關法律、法規、規章予以嚴肅查處。

　　二是下滑幅度超過30%但不超過50%的過會企業。過會企業最近一期或預計下一報告期經營業績與上年同期相比下滑幅度超過30%但不超過50%的，發行人如能提供經審核的下一年度盈利預測報告，同時，提供最近一期至下一年度主要經營狀況及財務數據的專項分析報告，以及保薦機構對上述情況及發行人經營業績變化趨勢、持續盈利能力出具專項核查意見；說明經營業績下滑趨勢已扭轉，不存在對持續盈利或持續經營能力以及發行條件產生重大不利影響的事項，保薦機構應對上述情況予以充分核查，獲取明確的證據，并發表明確意見；符合上述要求，將按照相關程序安排后續核準發行工作。

　　三是下滑幅度超過50%以上的過會企業。過會后的最近一期經營業績與上年同期相比下滑幅度超過50%，或預計下一報告期業績數據下滑幅度將超過50%的，基于謹慎穩妥原則，暫不予安排核準發行事項，待其業績恢復并趨穩后再行處理或安排重新上發審會。

　　過會后的“最近一期”可以是中期(一季度、半年度、三季度)，也可以是新增補的會計年度；“經營業績”以扣除非經常性損益合計數前后孰低的凈利潤為財務數據的計算依據；“財務數據”應為已審計報告期財務數據、按照及時性指引要求經審閱季度財務數據。

《電鰻快報》